2026 BAE Kurumlar Vergisi: Dubai’de Şirketler Ne Kadar Vergi Öder?

Kısa cevap: 2026’da BAE Kurumlar Vergisi genel rejimde vergilendirilebilir gelirin AED 375.000’e kadar olan kısmı için %0, üzerindeki kısmı için %9 oran çerçevesinde uygulanır. Free Zone lisansı otomatik vergi muafiyeti değildir; QFZP statüsü ve Qualifying Income şartları ayrıca karşılanmalıdır.

Şirketinizin faaliyet, müşteri ve mali dönemine göre vergi sınıflandırmasını planlamak için Dubai şirket kurulumu ekibimizle görüşün.

BAE Kurumlar Vergisi nedir?

Federal Corporate Tax, ilgili vergi dönemindeki vergilendirilebilir gelir üzerinden hesaplanan federal vergidir. BAE’de kurulmuş veya tanınmış tüzel kişiler kural olarak kapsamdadır. Yabancı tüzel kişiler de daimi işyeri, yönetim ve kontrol veya BAE kaynaklı gelir gibi bağlantılarla kapsama girebilir.

Gerçek kişiler ve istisnalar

Gerçek kişinin BAE’de iş veya ticari faaliyeti varsa ayrı eşik ve kapsam kuralları uygulanır. Bazı kamu kuruluşları, doğal kaynak faaliyetleri ve mevzuatta sayılan kişiler için özel hükümler olabilir. İstisna varsayımı yerine güncel kanun ve FTA açıklaması kontrol edilmelidir.

Vergi oranı ve AED 375.000 eşiği

Genel rejimde ilk AED 375.000 vergilendirilebilir gelir için %0, aşan kısım için %9 oran uygulanır. Bu eşik ciroya değil, vergi kurallarına göre hesaplanan taxable income’a ilişkindir. Muhasebe kârından vergi matrahına geçişte kanuni düzeltmeler, zarar mahsubu ve özel hükümler dikkate alınır.

Basit örnek

Özel bir rejime girmeyen ve AED 500.000 vergilendirilebilir geliri bulunan bir şirket için basitleştirilmiş hesapta ilk AED 375.000 %0, kalan AED 125.000 %9 oranla değerlendirilir. Gerçek beyan, şirketin belgeleri ve uygulanabilir kurallara göre hazırlanır.

Free Zone şirketleri ve QFZP

Free Zone Person de Kurumlar Vergisi kapsamındadır. Yalnızca kanundaki şartları karşılayan Qualifying Free Zone Person, Qualifying Income bakımından %0 oranından yararlanabilir. Free Zone lisansı, tüm gelirler için otomatik %0 anlamına gelmez.

Kontrol edilmesi gereken şartlar

Free Zone’da yeterli substance, qualifying income, transfer pricing ve emsal koşullara uyum, gerekli finansal tablolar ve ilgili seçimler birlikte incelenir. Gelirin müşteri türü, işlem, faaliyet ve taşınmaz bağlantısı sonucu değiştirebilir.

De minimis ve statü riski

Qualifying olmayan gelir için mevzuattaki de minimis sınırı ve excluded activity kuralları uygulanır. Bir şart ihlal edilirse QFZP avantajı ilgili dönem ve izleyen dönemlerde kaybedilebilir. Bu nedenle gelirleri ve müşterileri dönem boyunca izlemek gerekir.

Kayıt, beyan ve ödeme

Vergiye tabi kişi FTA’ya Corporate Tax kaydı yaptırmalı ve kendisine uygulanan son tarihe uymalıdır. Kayıtlı kişi her vergi dönemi için beyan verir; varsa vergi ve beyan süreci dönem sonundan itibaren genel olarak dokuz aylık takvimle ilişkilidir. Vergi çıkmaması kayıt veya beyan sorumluluğunu otomatik kaldırmaz.

Mali dönem ve belge saklama

Vergi dönemi çoğunlukla şirketin mali yılıdır. Lisans, muhasebe ve FTA kayıtlarında mali dönem bilgileri tutarlı olmalıdır. Fatura, sözleşme, banka ve muhasebe destekleri mevzuattaki saklama süresince korunmalıdır.

Small Business Relief ve 2026

Small Business Relief, uygun BAE mukimi kişi veya şirketlerin güncel FTA şartlarını karşılaması ve beyannamede seçim yapmasıyla değerlendirilen geçici bir imkândır. Cari ve önceki dönem gelirleri, dönem bitiş tarihi ve hariç tutulan kişiler birlikte kontrol edilmelidir. QFZP ve grup şirketleri için özel hariç tutmalar olabilir.

VAT ile Kurumlar Vergisini karıştırmayın

VAT, mal ve hizmet tedariklerine uygulanan dolaylı vergidir ve genel oran %5’tir. Kayıt eşikleri ve faturalar ayrı kurallara tabidir. Kurumlar Vergisi ise vergilendirilebilir gelir üzerinden hesaplanır; iki verginin AED 375.000 sayısını paylaşması aynı oldukları anlamına gelmez.

Sık sorulan sorular

Free Zone şirketi vergiden muaf mı?

Hayır. Sadece QFZP şartlarını karşılayan şirketin Qualifying Income’ı için özel %0 kuralı uygulanabilir.

Zarar eden şirket beyanname verir mi?

Kayıtlı vergiye tabi kişi, vergi tutarı sıfır olsa da ilgili dönem beyan yükümlülüğünü yerine getirmelidir.

Şirket kurunca vergi %9 olur mu?

Hayır. %9 genel rejimde AED 375.000’i aşan vergilendirilebilir gelir kısmı için uygulanan orandır; somut sonuç özel kurallara göre değişir.

Resmî kaynaklar ve sorumluluk notu

UAE Ministry of Finance Corporate Tax, Federal Tax Authority Corporate Tax topics, FTA registration ve UAE legislation portal güncel başvuru kaynaklarıdır.

Bilgilendirme: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki veya vergi danışmanlığı değildir. Oran, eşik, kayıt, beyan ve QFZP sonucu şirketin yapısına, gelir türlerine ve güncel mevzuata göre değişebilir.Dubai’de şirket kuruluşu ve kurumsal süreçler hakkında SamChe Company uzmanlarıyla görüşün.

SamChe AI WhatsApp Hattına Sor

Kullanım Koşulları I

Gizlilik Politikası